為進一步加強商業銀行表外業務風險管理，適應新形勢下商業銀行表外業務發展出現的新變化和新趨勢，近日，銀保監會發布了《商業銀行表外業務風險管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。《辦法》按照全覆蓋原則，將所有表外業務統一納入監管。

《辦法》共六章47條，分為總則、治理架構、風險管理、信息披露、監督管理和附則等部分，主要包括以下幾方面內容：

一是明確商業銀行表外業務的定義與分類，要求商業銀行開展表外業務應遵循管理全覆蓋、分類管理和風險為本原則，確保表外業務風險可控、合規經營。二是提出表外業務治理框架，明確董事會、監事會和高管層職責，對業務部門、合規管理職能部門、風險管理部門、會計部門以及內外部審計職責作出明確規定。三是細化明確表外業務風險管理要求，規定商業銀行應將表外業務納入全面風險管理體系，準確識別各類表外業務風險，并根據業務種類和風險特征實行差異化管理。四是提出信息披露要求，對披露內容、頻率、形式，以及合作機構信息披露等方面作出規定，提升業務透明度。五是明確監督管理要求，監管機構對商業銀行表外業務風險管理進行持續監管，對不能滿足監管要求的銀行采取監管措施和行政處罰。

銀保監會有關部門負責人表示，《辦法》以是否存在信用風險及承擔信用風險的主體為依據，結合表外業務特征和法律關系，將表外業務劃分為“擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類”四大類，對不同類型的表外業務提出了差異化的監管和管理要求。對銀行承擔信用風險的擔保承諾類業務，重點監管信用風險，關注統一授信執行、表外業務信用風險轉換系數、表外業務墊款等情況。對代理投融資服務類、中介服務類業務，重點監管操作風險、聲譽風險，關注業務操作規范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。

《辦法》對商業銀行表外業務風險管理提出了哪些要求?該負責人介紹，隨著商業銀行表外業務發展變化，各類新興業務迅速增長，復雜程度顯著增加，風險形式不斷演化。《辦法》對表外風險管理框架進行了重塑，在原有風險控制、風險監管等相關內容基礎上，重新構建了表外業務風險管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權管理、審批機制、關聯交易、壓力測試、內部控制、會計核算、統計信息系統、合作機構等方面作出相關規定，并對擔保承諾類、代理投融資服務類和中介服務類業務提出差異化的風險管理要求。同時，對表外業務的審慎經營和監管作出明確規定，要求商業銀行按照實質重于形式原則和穿透原則，準確識別、評估和緩釋各類表外業務風險，針對相關資產的風險分類和減值準備計提、風險加權資產計量和資本計提、相關風險準備金計提等方面提出明確要求，推動商業銀行強化合規意識、做好風險抵補。

(來源：人民網)