中國證監(jiān)會日前宣布，中國證券監(jiān)督管理委員會、中華人民共和國財政部于2022年8月26日與美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議，將于近期啟動相關合作。

中國證監(jiān)會有關負責人表示，此次簽署的中美審計監(jiān)管合作協(xié)議，是在雙方2013年執(zhí)法合作諒解備忘錄及2016年試點檢查合作備忘錄的基礎上，根據雙方國內法律法規(guī)和監(jiān)管要求，參照相關國際通行做法，總結以往雙方合作經驗，經過反復磋商達成的。合作協(xié)議主要就雙方對相關會計師事務所合作開展日常檢查與執(zhí)法調查作出了具體安排，約定了合作目的、合作范圍、合作形式、信息使用、特定數(shù)據保護等重要事項。

據介紹，合作協(xié)議包括以下重點內容：一是確立對等原則。協(xié)議條款對雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據法定職責，對另一方轄區(qū)內相關事務所開展檢查和調查，被請求方應在法律允許范圍內盡力提供充分協(xié)助。二是明確合作范圍。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對方開展對相關事務所的檢查和調查。其中，中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計服務、且審計底稿存放在內地的香港事務所。三是明確協(xié)作方式。雙方將提前就檢查和調查活動計劃進行溝通協(xié)調，美方須通過中方監(jiān)管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協(xié)助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。

上述負責人表示，中美審計監(jiān)管合作協(xié)議的簽署標志著雙方通過加強合作解決中概股審計監(jiān)管問題邁出了關鍵一步，符合市場的期盼和預期。下一步雙方將根據合作協(xié)議對相關會計師事務所合作開展日常檢查與調查活動，并對合作效果作出客觀評估。如果后續(xù)合作可以滿足各自監(jiān)管需求，則有望解決中概股審計監(jiān)管問題，從而避免自美被動退市。

該負責人指出，簽署中美審計監(jiān)管合作協(xié)議，是雙方在解決中美審計監(jiān)管合作問題上邁出的重要一步，為雙方依法對共同監(jiān)管范圍內的會計師事務所開展日常檢查和執(zhí)法合作建立了監(jiān)管合作機制，為下一步雙方在符合各自法律規(guī)定和監(jiān)管要求的前提下對等、高效開展合作奠定了基礎，符合資本市場監(jiān)管合作的國際通行做法。中美雙方開展審計監(jiān)管合作，對于提高會計師事務所執(zhí)業(yè)質量、保護投資者合法權益具有積極意義，也有助于為企業(yè)依法依規(guī)開展跨境上市活動營造良好的監(jiān)管環(huán)境。(來源：經濟參考報)